Налог на прибыль в 2021 году в России

Апрель
Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс
1	2	3	4	5	6	7
8	9	10	11	12	13	14
15	16	17	18	19	20	21
22	23	24	25	26	27	28
29	30

Содержание

1 Кто и сколько платит
2 Новые льготы для IT-отрасли
3 Пониженные ставки
4 Другие нововведения в 2021 году

Платежи по налогу на прибыль в России являются обязательной статьей расходов для представителей крупного, среднего и части малого бизнеса. Его размер в 2021 году не изменится. При этом будет расширен перечень организаций, имеющих право на льготные условия налогообложения.

Кто и сколько платит

В 2021 году уплачивать налог на прибыль обязаны организации, работающие на условиях стандартного режима налогообложения, в том числе являющиеся представительствами или филиалами зарубежных компаний.

Исключение касается:

физических лиц;
индивидуальных предпринимателей, уплачивающих стандартный НДФЛ;
организаций, работающих на спецрежимах УСН («упрощенке), ЕСХН или ЕНВД;
компаний, освобожденных от налогообложения на законодательном уровне.

Ставка налога на прибыль в 2021 году останется неизменной и составит 20%. При этом платежи налогоплательщиков распределяются между бюджетами двух уровней:

3% – в федеральный бюджет;
17% – в региональный бюджет.

Распределение не предусмотрено только для иностранных компаний и организаций, получающих прибыль от добычи углеводородного сырья на новых месторождениях в море. Уплачиваемые ими 20% налога идут одной суммой в федеральный бюджет.

Ставки, подлежащие уплате в бюджеты субъектов РФ, могут быть снижены для отдельных видов доходов или направлений деятельности компаний, в зависимости от их вида деятельности.

Новые льготы для IT-отрасли

Изменения в налоге на прибыль для компаний IT-сферы предусмотрены в 2021 году уже с 1 января. Им разрешили отчислять платежи только в части доли, предназначенной для федерального бюджета (3%), и полностью освободили от региональных отчислений в размере 17%.

Использовать указанную льготу вправе компании, соответствующие трем критериям:

есть государственная аккредитация от Минкомсвязи (для IT-компаний) или компания состоит в специальном реестре Минпромторга (для разработчиков электронных изделий);
численность персонала составляет 7 и более человек;
не менее 90% от суммарных доходов получены за счет реализации программ, работ и услуг, связанных сIT-сферой.

При этом в связи с введенными налоговыми послаблениями IT-компании лишили другой привилегии: с 2021 года единовременное списание на расходы стоимости электронно-вычислительной техники запрещено. Ее амортизация должна будет проводиться в общем порядке.

Пониженные ставки

В 2021 продолжат действовать пониженные или нулевые ставки для отдельных субъектов экономической деятельности. Например:

0% – для сельхозпредприятий с долей выручки от выращивания, переработки и продажи сельхозпродукции не менее 70%;
0% – для лицензированных медицинских и образовательных учреждений со штатом не менее 15 сотрудников и с видами деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ № 917 от 10.11.2011;
0% – для организаций сферы социальных услуг для населения, зарегистрированных в реестре поставщиков таких услуг субъекта РФ при условии среднегодовой численности штата не менее 15 человек;
0% – для музеев, библиотек и театров, принадлежащих муниципальным образованиям или субъектам РФ;
0% – для участников региональных инвестиционных проектов;
13% – для организаций, получающих доходы в виде дивидендов от отечественных и зарубежных компаний или по акциям с депозитарными расписками;
не более 13,5%– для компаний, работающих в рамках особых экономических зон, при условии, что они ведут отдельный учет доходов от деятельности на указанной территории и за ее пределами.

Полный перечень налогоплательщиков и предусмотренных для них ставок по налогу на прибыль приведен в ст. 284 НК РФ.

Другие нововведения в 2021 году

С 1 января 2021 года вступит в силу еще ряд изменений, касающихся уплаты налога на прибыль. Среди них:

Утверждение на законодательном уровне порядка распределения прибыли для организаций с обособленными подразделениями, которые имеют право на пониженные ставки по отдельным категориям операций. При расчете региональной доли налога они обязаны распределять налоговую базу между своими обособленными подразделениями.
Присвоение Арктике статуса особой экономической зоны, который означает для зарегистрированных здесь компаний право на льготный режим налогообложения: в федеральный бюджет – по нулевой ставке, в региональный – по сниженной. При этом их деятельность не должна быть связана с добычей полезных ископаемых, производством сжиженного природного газа или переработкой в продукты нефтехимии углеводородного сырья.
Изменение формы декларации и порядка ее заполнения. Нововведения, утвержденные Приказом ФНС № ЕД-7-3/655 от 11.09.2011, должны быть учтены при сдаче отчетности за 2020 год.

В 2021 году уплатить налог на прибыль по итогам 2020 года нужно будет до 29.03.2021. При внесении авансовых платежей сроки будут другие: